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Réduire ses impôts — le guide complet 2025

Optimisation fiscale pour particuliers, cadres et dirigeants : PER, déficit foncier, loi Malraux, LMNP. Comprenez votre TMI et réduisez légalement votre impôt. Par Binnur ALKAN, CIF à La Réunion.

·CIF à La Réunion·

L'impôt sur le revenu est progressif : de 0 % à 45 % selon votre tranche marginale d'imposition (TMI). Pour un cadre supérieur à 41 % de TMI, chaque 1 000 € défiscalisé représente 410 € d'impôt économisé. L'État propose des mécanismes légaux pour réduire cette charge. Voici les leviers concrets, avec des exemples chiffrés.

📌Comprendre votre TMI pour mieux agir

Votre Tranche Marginale d'Imposition détermine la rentabilité réelle de chaque dispositif.

Exemple concret — Sophie, cadre supérieure, 41 % de TMI :

  • Elle verse 5 000 € sur un PER → économie immédiate de 2 050 €
  • Elle impute 10 000 € de déficit foncier → 4 100 € d'impôt en moins
  • En combinant les deux sur 5 ans : 30 750 € d'impôt économisé

À retenir : en dessous de 11 % de TMI, privilégiez les réductions d'impôt. Au-dessus de 30 %, les déductions deviennent très rentables.

📉Déduction ou réduction ? Ne plus jamais confondre

C'est la base de toute stratégie fiscale.

  • Déduction fiscale : retranchée du revenu imposable *avant* calcul de l'impôt. Peut faire baisser votre TMI. Exemples : PER, déficit foncier, Madelin, pension alimentaire.
  • Réduction fiscale : retranchée *après* calcul de l'impôt. Exemples : dons (66-75 %), emploi à domicile (50 %), investissement outre-mer.

Pour les cadres et dirigeants, la déduction est plus intéressante. Notre article PER pour cadres le détaille.

🎚️Les leviers disponibles en 2025

Pour tous les profils :

Pour les profils immobiliers :

  • Déficit foncier : imputation jusqu'à 10 700 €/an sur le revenu global. Excédent reportable 10 ans.
  • Loi Malraux : 22-30 % des travaux déductibles, non soumise au plafonnement des niches fiscales.
  • LMNP : amortissement comptable. Guide LMNP →

Pour les dirigeants et TNS :

  • Contrat Madelin : déduction des cotisations du bénéfice imposable.

⚠️ Plafonnement des niches fiscales : 10 000 €/an pour les réductions. Les déductions (PER, déficit foncier) n'entrent PAS dans ce plafond.

📌Déficit foncier : le levier préféré des contribuables aisés

Vos charges locatives dépassent vos loyers, l'excédent réduit votre revenu global.

Plafond : 10 700 €/an sur le revenu global. Excédent reportable 10 ans sur les revenus fonciers.

Exemple — Marc, TMI 41 % :

  • Achète un appartement ancien, 40 000 € de travaux en année 1
  • Loyers : 8 000 €, charges : 3 000 €
  • Imputation : 8 000 − 3 000 − 10 700 = −5 700 € sur le revenu global
  • Économie d'impôt : 5 700 × 41 % = 2 337 € en année 1

Astuce : couplez déficit foncier + PER. Les deux sont hors plafonnement.

📌Loi Malraux : le dispositif haut de gamme

Réservée aux biens en Site Patrimonial Remarquable (SPR) ou quartier dégradé (PSMV).

Taux : 30 % en PSMV, 22 % dans les autres sites.

Plafond : 400 000 € de travaux sur 4 ans. Soit 120 000 € de réduction max en PSMV.

Avantage clé : non soumise au plafonnement des niches fiscales (10 000 €/an).

Engagement : location nue 9 ans minimum.

Pour qui ? Contribuables fortement imposés (TMI 41-45 %) ayant saturé leurs autres dispositifs.

✨ En résumé

  • ✓Elle verse 5 000 € sur un PER → économie immédiate de 2 050 €
  • ✓Elle impute 10 000 € de déficit foncier → 4 100 € d'impôt en moins
  • ✓Déduction fiscale : retranchée du revenu imposable *avant* calcul de l'impôt. Peut faire baisser votre TMI. Exemples : PER, déficit foncier, Madelin, pension alimentaire.
  • ✓Réduction fiscale : retranchée *après* calcul de l'impôt. Exemples : dons (66-75 %), emploi à domicile (50 %), investissement outre-mer.

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