Boussole Patrimoine

Plan Épargne Retraite (PER) — le guide complet

Le PER créé par la loi Pacte : déduction fiscale immédiate, épargne bloquée jusqu'à la retraite, sortie en capital ou en rente. Calculez votre économie d'impôt. Par Binnur ALKAN.

·CIF à La Réunion·

Créé par la loi Pacte en 2019, le Plan d'Épargne Retraite a remplacé les anciens dispositifs (PERP, Madelin, article 83, PERCO). Son principe est simple : vous versez aujourd'hui, vous déduisez de vos impôts cette année, et vous récupérez le capital à la retraite. Pour un cadre à 41 % de TMI, chaque 1 000 € versé représente 410 € d'impôt économisé.

✅Les avantages du PER

Déduction fiscale immédiate : les versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable. L'économie est proportionnelle à votre TMI.

Plafonds de déduction 2025 :

  • Salariés : 10 % des revenus professionnels nets, max 37 094 € (ou 10 % du PASS = 4 637 € si plus favorable)
  • Indépendants / TNS : 10 % du bénéfice (max 37 094 €) + 15 % sur 1-8 PASS
  • Non-actifs : 10 % du PASS = 4 637 €
  • Report possible sur 3 ans, mutualisation conjoint/pacsé

Sortie flexible : capital (une fois ou fractionné), rente viagère, ou combinaison.

Déblocage anticipé : achat résidence principale, invalidité, décès conjoint, surendettement, fin droits chômage.

Notre article sur le PER pour les cadres détaille les stratégies par niveau de revenu.

📌Exemple concret — Sophie, 41 % de TMI

Sophie, 42 ans, cadre supérieure. Revenu net imposable : 80 000 €. TMI : 41 %. Plafond de déduction PER : 10 % × 80 000 = 8 000 €/an.

Chaque année, Sophie verse 8 000 € sur son PER.

  • Économie d'impôt annuelle : 8 000 × 41 % = 3 280 €
  • Sur 20 ans : 65 600 € d'impôt économisé
  • Capital constitué (4 %/an) : environ 250 000 €

Coût réel du versement après économie d'impôt : seulement 4 720 € pour 8 000 € placés. Soit un effet de levier de 59 %.

À la retraite, Sophie choisit une sortie en capital fractionné. Si sa TMI a baissé (cas fréquent), le gain fiscal est amplifié.

📋Fiscalité à la sortie

Sortie en capital :

  • Versements déduits → barème progressif IR sur capital + PFU (30 %) sur plus-values
  • Versements non déduits → exonéré IR sur capital, PFU sur plus-values

Sortie en rente viagère :

  • Rente imposée comme pension de retraite (abattement 10 %, plafonné 4 321 €)
  • Fraction imposable selon âge : 40 % (60-69 ans), 30 % (70-79 ans)

Astuce fiscale : si votre TMI baisse à la retraite (41 % → 30 %), vous avez déduit à 41 % et êtes imposé à 30 % — gain net de 11 points.

✨ En résumé

  • ✓Salariés : 10 % des revenus professionnels nets, max 37 094 € (ou 10 % du PASS = 4 637 € si plus favorable)
  • ✓Indépendants / TNS : 10 % du bénéfice (max 37 094 €) + 15 % sur 1-8 PASS
  • ✓Économie d'impôt annuelle : 8 000 × 41 % = 3 280 €
  • ✓Sur 20 ans : 65 600 € d'impôt économisé

Prêt à passer à l’action ?

Je souhaite ouvrir un PER →

Ces pages peuvent vous intéresser

Assurance-vie — le guide complet 2025

Tout savoir sur l'assurance-vie : fonctionnement, fiscalité, supports d'investissement et stratégies de transmission. Par Binnur ALKAN, CIF à La Réunion. Premier diagnostic offert.

SCPI — Investir dans l'immobilier sans les contraintes

SCPI de rendement, fiscales ou en démembrement : investissez dans l'immobilier dès 100 € sans gestion locative. Guide complet par Binnur ALKAN, CIF à La Réunion.

Réduire ses impôts — le guide complet 2025

Optimisation fiscale pour particuliers, cadres et dirigeants : PER, déficit foncier, loi Malraux, LMNP. Comprenez votre TMI et réduisez légalement votre impôt. Par Binnur ALKAN, CIF à La Réunion.